PER & retraite supplémentaire · Audit gratuit

Le système obligatoire vous remplacera environ 40 % de vos revenus.

Pour un dirigeant ou un cadre supérieur, le ratio retraite obligatoire / dernier revenu d’activité s’établit autour de 35 à 45 %. Le PER (loi PACTE 2019) est l’enveloppe de référence pour combler ce delta, à condition d’être correctement calibré sur votre statut, votre plafond fiscal et votre horizon de sortie.

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Déduction fiscale · jusqu’à TMI marginale Sortie souple · capital ou rente 48 h diagnostic
Économie d’impôt moyenne sur versement PER de 30 à 45 % du versement TMI 30 % à 45 % · déduction du revenu imposable dans la limite du plafond annuel
Dirigeant en réflexion sur sa retraite, illustration éditoriale
Trois enveloppes, une logique commune

Le PER se décline en trois variantes, selon votre statut

Depuis la loi PACTE (2019), tous les anciens dispositifs (Madelin retraite, PERP, Article 83, PERCO) ont été remplacés ou unifiés sous l’enveloppe PER, avec trois compartiments distincts selon votre situation.

PER individuel · PERin

Pour les indépendants & particuliers

Successeur du Madelin retraite et du PERP. Versements volontaires déductibles du revenu imposable dans la limite du plafond annuel (10 % des revenus pro pour les TNS, plafonné à 8 PASS).

  • Ouverture en assurance ou compte-titres
  • Sortie en capital, rente ou mix
  • Transfert possible depuis Madelin
PER obligatoire · PERob

À cotisations obligatoires par l’entreprise

Successeur de l’Article 83. Cotisations obligatoires versées par l’employeur (et éventuellement le salarié) pour une catégorie objective de salariés. Déductibles du résultat de l’entreprise.

  • Catégorie objective AGIRC-ARRCO
  • Exonération sociale jusqu’à un plafond
  • Sortie obligatoirement en rente
PER d’entreprise · PEReco

Pour l’épargne salariale volontaire

Successeur du PERCO. Alimenté par l’intéressement, la participation, l’abondement employeur, les jours de CET. Pas de plafonnement individuel sur les versements volontaires hors source PERin.

  • Sortie en capital possible 100 %
  • Abondement employeur défiscalisé
  • Cas anticipés de sortie élargis
Simulateur revenu de remplacement

Quel delta retraite faut-il combler dans votre cas ?

Estimation indicative du revenu de remplacement obligatoire et du delta à combler par PER pour atteindre 70 % de votre dernier revenu d’activité, objectif standard de maintien de niveau de vie.

Indicatif uniquement. Le calcul s’appuie sur des taux de remplacement moyens marché (35 à 45 % selon statut). Votre situation réelle dépend de votre régime obligatoire (CARMF, CARPV, CIPAV, etc.), de votre durée d’activité, de votre carrière complète et de l’évolution du PASS d’ici votre départ.
€ / mois
ans
Effort d’épargne mensuel cible
Revenu retraite obligatoire
Sécu + retraite complémentaire
Delta à combler par PER
Rente mensuelle cible PER
Économie d’impôt annuelle
Déduction PER × TMI
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Estimation basée sur des taux de remplacement marché 2025 et une capitalisation à 4 % nets pendant la phase d’épargne. Le calcul ne tient pas compte des éventuels droits acquis dans des contrats antérieurs (Madelin retraite, Article 83, PERP, PERCO transférés). L’audit personnalisé reconstitue votre trajectoire en intégrant l’ensemble de vos droits.
Six leviers fiscaux à actionner

L’optimisation PER, bien plus qu’un versement annuel

La majorité des dirigeants se contentent du versement régulier. Les contrats bien calibrés exploitent l’ensemble des leviers fiscaux du dispositif, et ils sont nombreux.

i.

Plafond annuel non utilisé reportable 3 ans

Le plafond annuel inutilisé est reportable sur les trois années suivantes. Pour un TNS au revenu fluctuant, cela permet de « rattraper » une année creuse en versant davantage l’année où le revenu est élevé.

Sous-exploité
ii.

Mutualisation conjoint au sein du foyer

Le plafond du conjoint non actif (ou faiblement imposé) est cumulable avec le vôtre. Permet d’augmenter sensiblement la déduction fiscale globale du foyer.

Optimisation
iii.

Versement société pour gérant TNS

Pour un gérant majoritaire SARL : versement par la société au PER individuel, traité comme une charge déductible du résultat plutôt qu’un revenu personnel. Optimisation IS/IR à arbitrer.

Spécialisé
iv.

Sortie en capital fractionnée

Sortie en capital étalable sur plusieurs années pour lisser la fiscalité de sortie. La part déduite à l’entrée est imposable au barème IR, mais une sortie sur 5 ans peut éviter la TMI 45 %.

Sortie
v.

Transferts entrants Madelin / Article 83

Tous les anciens contrats (Madelin retraite, Article 83, PERP, PERCO) sont transférables dans un PER unique pour rationaliser la gestion. À auditer attentivement pour préserver les droits acquis.

Consolidation
vi.

Cas anticipés de sortie

Sortie anticipée admise sans pénalité fiscale dans 5 cas : achat résidence principale, invalidité, décès du conjoint, fin de droits chômage, surendettement, cessation d’activité non salariée. Le PER reste donc plus liquide qu’on ne le pense.

Souplesse
Cas client anonymisé

Dentiste libéral 48 ans, consolidation Madelin retraite + nouveau PER

Audit 2025 · restructuration retraite

Plafond TNS sous-utilisé, contrat Madelin retraite figé vs trajectoire optimisée

Chirurgien-dentiste libéral, revenu BNC 165 k€/an, TMI 41 %, contrat Madelin retraite ouvert il y a 14 ans à 3 600 €/an. Plafond TNS annuel disponible : ~16 500 €. Sous-utilisation chronique d’environ 13 000 €/an depuis 8 ans. Le report 3 ans permet de rattraper une partie du plafond non utilisé. Transfert du Madelin retraite vers PER pour bénéficier de la souplesse de sortie en capital.

Avant, versement annuel
3 600 €
Madelin retraite figé, plafond 16 500 € non exploité
Après, versement optimisé
14 800 €
PER + rattrapage report 3 ans
Économie d’impôt annuelle
+ 4 590 €
Surcoût net réel : 6 610 € / 11 200 € versé
Notre méthode

Trois étapes, une trajectoire patrimoniale à long terme

Le PER ne se choisit pas isolément. Nous l’articulons avec votre assurance-vie, votre immobilier locatif, et votre stratégie de cessation d’activité pour construire une trajectoire cohérente jusqu’à la retraite, et après.

Étape 01

Reconstitution droits acquis

Audit des régimes obligatoires (relevé carrière), des anciens contrats (Madelin retraite, Article 83, PERP, PERCO), des PER existants. Cartographie du revenu de remplacement projeté et identification du delta à combler.

Étape 02

Calibrage du plafond fiscal

Calcul du plafond annuel disponible (10 % revenus pro plafonné 8 PASS) avec rattrapage 3 ans. Arbitrage versement personnel / versement société. Mutualisation avec le plafond du conjoint si pertinent.

Étape 03

Sélection & mise en place

Sélection du PER selon vos objectifs : assurance vs compte-titres, profil de gestion, frais, options de sortie. Mise en place, transferts entrants depuis anciens contrats si pertinent, suivi annuel d’arbitrage.

Questions fréquentes

Ce que les dirigeants nous demandent en premier

Quel est mon plafond de versement annuel exact ?

+
Pour les TNS : 10 % du bénéfice imposable + 15 % de la part du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS, dans la limite globale de 8 PASS (≈ 87 135 € pour 2025). Pour les salariés / dirigeants assimilés : 10 % du revenu professionnel N-1 plafonné à 8 PASS (≈ 37 681 €), ou 10 % du PASS (≈ 4 710 €) si plus avantageux. Plafond non utilisé reportable 3 ans.

Faut-il fermer mon ancien Madelin retraite ou le transférer ?

+
Pas obligatoirement. Les anciens contrats Madelin retraite ne sont plus ouverts à la souscription depuis le 1er octobre 2020, mais ils restent en vigueur pour les souscripteurs existants. Vous pouvez continuer à verser dessus ou les transférer vers un PER unique pour rationaliser. Le transfert est intéressant si le PER offre une meilleure flexibilité de sortie (capital vs rente obligatoire en Madelin), des frais plus bas, ou de meilleurs supports de gestion.

PER en assurance ou PER en compte-titres : que choisir ?

+
Le PER assurantiel (le plus courant) bénéficie du fonds en euros pour la part sécurisée, et d’un cadre successoral favorable (abattements assurance-vie en cas de décès avant 70 ans). Le PER compte-titres offre généralement plus de souplesse sur les supports financiers (ETF, titres vifs) et des frais plus bas. Le bon choix dépend de votre horizon, votre appétence au risque, et de votre stratégie successorale.

Comment fonctionne la sortie en capital ?

+
Vous pouvez choisir à la sortie : 100 % en capital, 100 % en rente, ou un mix. Pour la sortie en capital, la fiscalité dépend de l’origine des versements : la part correspondant aux versements déduits à l’entrée est imposée au barème IR (+ PFU 30 % sur les gains), la part des versements non déduits est imposée uniquement sur les gains au PFU 30 %. Une sortie fractionnée sur plusieurs années permet de lisser l’impôt.

Le PER est-il bloqué jusqu’à la retraite ?

+
Le principe est oui, mais avec 6 cas de sortie anticipée sans pénalité fiscale : achat résidence principale (sortie en capital), invalidité (vous, conjoint, enfants), décès du conjoint, expiration des droits au chômage, surendettement, cessation d’activité non salariée suite à liquidation judiciaire. La résidence principale est le cas le plus utilisé en pratique.

Quels frais regarder en priorité ?

+
Quatre lignes de frais essentielles : frais d’entrée (0 à 5 %, négociables), frais de gestion du contrat (0,5 à 1 % par an), frais de gestion des supports (UC : 0,5 à 2 % par an), frais d’arbitrage. Sur 25 ans de capitalisation, un écart de 0,5 % par an représente près de 15 % de capital final. Notre audit décortique systématiquement ces frais.

Et si je quitte la France avant la retraite ?

+
Le PER reste portable. Vous pouvez continuer à le détenir en tant que non-résident, mais la fiscalité de sortie dépend de votre lieu de résidence à ce moment-là et des conventions fiscales bilatérales. Pour un départ programmé, un arbitrage anticipé entre PER, assurance-vie internationale et PEA peut être pertinent.

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Reconstitution de vos droits acquis (régimes obligatoires + anciens contrats), calibrage du plafond fiscal et trajectoire d’épargne adaptée. Réponse sous 48 h. Aucun engagement.

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